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彙算清繳申報需要注意的幾個地方

所屬欄目│₪✘:稅務知識

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釋出日期│₪✘:2021-12-17 16:35

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各位創業者應該有體會到₪↟╃•,國家的各類政策基本上都在根據具體的情況₪↟╃•,實時做調整₪↟╃•,而我們要做的就是跟著政策走₪↟╃•,以免出現違反規定的事₪↟╃•,影響公司的正常發展₪↟╃•,而企業一年一度的彙算清繳又要開始了₪↟╃•,今年彙算清繳需要注意哪些問題呢?

一₪₪││✘、彙算清繳前要注意哪些問題

1₪₪││✘、收入│₪✘:核查企業收入是否全部入賬₪↟╃•,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;

2₪₪││✘、成本│₪✘:核查企業成本結轉與收入是否匹配₪↟╃•,是否真實反映企業成本水平;

3₪₪││✘、費用│₪✘:核查企業費用支出是否符合相關稅法規定₪↟╃•,計提費用專案和稅前列支專案是否超過稅法規定標準;

4₪₪││✘、稅收│₪✘:核查企業各項稅款是否爭取提取並繳納;

5₪₪││✘、補虧│₪✘:用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補(5年內);

6₪₪││✘、調整│₪✘:對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後₪↟╃•,依法計算本企業年度應納稅所得額₪↟╃•,從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額▩✘│☁◕。

溫馨提醒│₪✘:所得稅彙算清繳所說的納稅調整₪↟╃•,是調錶不調賬的₪↟╃•,在會計方面不做任何業務處理₪↟╃•,只是在申報表上進行調整₪↟╃•,影響的也只是企業應納所得稅₪↟╃•,不影響企業的稅前利潤▩✘│☁◕。

二₪₪││✘、注意所得稅申報表已進行修改

隨著稅務政策的不斷調整₪↟╃•,加上新政策的出臺₪↟╃•,與之而來的就是納稅申報表的修改和調整₪↟╃•,因此今年在填寫所得稅申報表的時候₪↟╃•,要注意這13張表格₪↟╃•,其中對錶單樣式及其填報說明進行調整的表單共11張₪↟╃•,僅修改填報說明的表單共2張▩✘│☁◕。

1₪₪││✘、對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》₪₪││✘、《企業所得稅年度納稅申報基礎資訊表》(A000000)₪₪││✘、《納稅調整專案明細表》(A105000)₪₪││✘、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)₪₪││✘、《資產折舊₪₪││✘、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)₪₪││✘、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)₪₪││✘、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)₪₪││✘、《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)₪₪││✘、《所得減免優惠明細表》(A107020)₪₪││✘、《減免所得稅優惠明細表》(A107040)₪₪││✘、《軟體₪₪││✘、積體電路企業優惠情況及明細表》(A107042)₪₪││✘、《境外所得納稅調整後所得明細表》(A108010)的表單樣式及填報說明進行修訂▩✘│☁◕。其中₪↟╃•,《特殊行業準備金及納稅調整明細表》(A105120)調整為《貸款損失準備金及納稅調整明細表》(A105120)▩✘│☁◕。

2₪₪││✘、對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)₪₪││✘、《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)的填報說明進行修訂▩✘│☁◕。

溫馨提醒│₪✘:修訂適用於2020年度及以後年度企業所得稅彙算清繳納稅申報₪↟╃•,不追溯調整₪↟╃•,納稅人調整以前年度涉稅事項的₪↟╃•,按照相應年度的企業所得稅納稅申報表相關規則調整▩✘│☁◕。

所以企業進行彙算清繳時都要注意查閱新的政策及規定₪↟╃•,其實對於以上的調整₪↟╃•,很好理解₪↟╃•,就是把2020年出臺的優惠政策在申報表上增加相應的空格填放₪↟╃•,對有涉及新優惠政策的企業來說₪↟╃•,需要關注₪↟╃•,對不涉及新優惠的公司來說₪↟╃•,填報不會受什麼影響▩✘│☁◕。

彙算清繳涉及財務₪₪││✘、稅務₪₪││✘、政策₪₪││✘、規定等方方面面的事₪↟╃•,對於許多中小企業來說₪↟╃•,工作量和所需要的注意的事情頗多₪↟╃•,可能沒有專業人士應對自如₪↟╃•,因此建議儘可能的找大規模的代賬公司處理₪↟╃•,來避免稅務風險▩✘│☁◕。

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